但事实上，这只是最基础的认知。这是由于我们每月的所得税并没有被扣减，第二年的所得税也没有被扣减。当他将这两个因素都考虑进去的时候，他就可以确定，自己到底要扣除多少税款了。

德老师计算了一下，在一家正规的公司里，一个人的工资低于8000元，根本不用缴纳个人所得税。如果一个工人在一个普通的工作环境中，一年的工资不超过十二万，那么他每月的个人所得税可以全额退还。如果你有公积金，有养老金，你的工资就会高很多，但你的个人所得税，就不会被扣除了。

目前，劳动者与工作单位签订的劳动聘用合同中规定的工资都是税前工资，而在实际领取工资时，则是税后工资。这里面有个税，也有社会保障的部分。根据国家相关法规，公司每个月在发放工资的时候，都要为员工支付五险一金等社会保险费用，而这些费用都属于在税前扣除的免税项目，在这个过程中，公司要支付大部分费用，个人也要支付一部分费用，就从税前工资中扣除。如果税前工资扣除个人社会保险的成本后，余额小于5000元，则无需再纳税。

如果在扣掉社会保险后，其余额在5000以上，则每个月要交税。不过，这部分缴纳的个税只是暂扣的个税，由于在第二年的4-6月，要对上一年的全部所得进行一次个税汇算清缴，合计一年的缴纳个税总额。若与每月个人纳税积累量有出入，则多退少补。不过，对大部分工人而言，每年的结算就是一个退休金的过程，由于这个时候已经有了每年的个税扣除在里面了。

在个人所得税每年的汇算清缴中，个人所得税有7种特殊的扣除项目。其中包括：婴儿抚养，儿童教育，继续教育，大病医疗，住房贷款利息，住房租金，养老。通常情况下，一个普通的工作人员，至少有2-3个项目，而且只要是工资收入，就能顺利的拿到一些甚至是所有的退税。

不过，假如劳动者与公司签订的是劳务合同，而不是劳动用工合同，那么月入800元以上，就需要根据劳务征收税率扣除个税了。这两项扣除个税的不同规则，造成了许多工人对自己的个税交费计算方法没有区分清楚。个税、

关于个税有时候会出现一个奇怪的现象，有些人工资过万都没交税，但是有些人6、7千每个月却要交个税，这到底是什么原因呢？

我们先了解一下计税工资是多少？怎么算出来的？

应纳税所得额=收入总额-基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除-个人养老金-其他

应交个税=应纳税所得额*税率

上面的公式对大部分人来说比较拗口，我们接下来换一种说法，

1、应纳税所得额：应纳税所得额就是平常说的计税工资；

2、收入总额：收入总额是工资条上的应发工资；

3、基本减除费用：基本减除费用就是每个月5000元的免税额也就是每月工资没到5000元不用交税，全年累计60000元；

4、专项扣除：专项扣除主要是个人承担部分社保和住房公积金；

5、专项附加扣除：专项附加扣除为子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除。

6、个人养老金：自2022年1月1日起，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准。

7、其他：包括个人捐赠支出等

所以假如小白每个月缴纳社保1000元，公积金1000元，有一个小孩每个月可以扣除1000元，在成都无房每个月租房可以扣除1500元，父母已经60岁并且是独生子女每个月可以扣除2000元，加上每个月5000元的基本扣除，小白每个月5000+2000+1500+1000+1000+1000=11500元都可以不交税。

但如果小白不知道可以专项附加扣除，同样是11500元的工资，需要按照11500-5000-1000-1000=4500元基数交税，在适用第一档税率3%时需缴纳4500*3%=135元的税。

附个税税率表

个人所得税是怎么算的？个税税率是多少?

个人所得税作为每个公民都可能涉及到税，如果需要缴纳个人所得税，就需要根据相关规定进行缴纳。那么，个人所得税是怎么算的？个人所得税税率是多少？为此，之了君整理了相关内容，还不了解的小伙伴，下面就一起来看看吧。
个人所得税是怎么算的？

个税的计算步骤或方法：

①计算累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除；

②对照国家税务总局公告2018年第56号附件二《个人所得税预扣率表一》，确定速算扣除数和预扣率；

③本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额。

个人所得税税率是多少？

个人所得税税率如下表所示：

2023年个人所得税计算详解

哪些收入需要上税？

依据《中华人民共和国个人所得税法》，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

一、工资、薪金所得

个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。

二、劳务报酬所得

个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经济服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

三、稿酬所得

个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的所得。

四、特许权使用费所得

个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权而取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。

五、经营所得

（1）个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得。

（2）个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得。

（3）个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得。

（4）个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

六、利息、股息、红利所得

个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得。

七、财产租赁所得

个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

八、财产转让所得

个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

九、偶然所得

个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。

个人所得税如何计算？

想了解个税如何计算，首先区分什么是居民个人和非居民个人：

居民个人取得工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得（下称“综合所得”），按纳税年度合并计算个人所得税；由学校按月或按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。

非居民个人取得工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得和特许权使用费所得按月或者按次分项计算个人所得税，不办理汇算清缴。

下面来看看每项收入的个税是如何计算的吧~

一、居民个人工资、薪金所得预扣率表

居民个人工资、薪金所得包含：个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。

注：教职工在校内取得的其他收入属于与任职或受雇有关的其他所得，按工资、薪金所得进行纳税。

扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。

  累计预扣法，是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。余额为负值时，暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。

  具体计算公式如下：

  本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

  累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

  其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

举个例子：A员工4月收入19223元（含工资2333元、津贴12300元、校内其他收入4590元），1-4月累计收入78092元，累计专项扣除5291.76元（三险一金），累计专项附加扣除合计8000元，减除费用20000元，1-3月累计已预扣预缴税额1017.01元。

A员工累计预扣预缴应纳税额所得额=78092-5291.76-8000-20000=44800.24元。个人所得税预扣率对应表格中的10%，速算扣除数2520元。A员工本期应预扣预缴税额=44800.24 × 10%-2520-1017.01=943.01元。

二、居民个人劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。

收入额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按70%计算。

减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800计算；每次收入4000以上的，减除费用按收入的20%计算。

（1）居民个人劳务报酬所得预扣率表

（2）居民个人稿酬所得、特许权使用费所得适用20%的比例预扣率。

举个例子：B员工在某高校（非本校）取得劳务报酬4000元，B员工的应纳税额所得额=5000 × 80%=4000元，个人所得税预扣率对应表格中的20%，B员工本期应预扣预缴税额=4000 × 20%=800元。

三、综合所得税率表

综合所得是指居民个人取得的工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得和特许权使用费所得，适用3%至45%的超额累进税率进行计算。

注：1.本表所称全年应纳税所得额是指依照《中华人民共和国个人所得税法》第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

2.非居民个人取得工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额。

四、非居民个人工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得税率表

非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按70%计算。

举个例子：C外籍人员取得劳务报酬10000元，C外籍人员的应纳税额所得额=10000 × 80%=8000元，个人所得税率对应表格中的10%，速算扣除数210元。C员工本期应代扣代缴税额=8000 × 10%-210=590元。

五、年终奖个人所得税计算

居民个人取得全年一次性奖金符合规定的，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

应纳税额＝全年一次性奖金收入 × 适用税率 – 速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

注：2021年12月31日，财政部、税务总局发布《关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》，将《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》规定的全年一次性奖金（即“年终奖”）单独计税优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日。

举个例子：D员工取得全年一次性奖金收入100000元，个人所得税预扣率对应表格中的10%，速算扣除数210元。D员工本期应预扣预缴税额=100000 × 10%-210=9790元。